Декларація з Interactive Brokers за 2026 рік
Якщо у 2026 році ви продавали акції чи ETF з прибутком або отримували дивіденди на рахунок в Interactive Brokers, до 1 травня 2027 року треба подати декларацію в Україні. Розбираємо, що саме декларувати, як порахувати податок з урахуванням курсу і де взяти цифри в IBKR.
Що декларувати, а що ні
| Що сталося за рік | Чи декларувати | Податок в Україні |
|---|---|---|
| Купили акції чи ETF і тримаєте | ні | немає |
| Продали з прибутком | так, інвестиційний прибуток | 18% ПДФО + 5% ВЗ з прибутку в гривні |
| Продали зі збитком | так, щоб перенести збиток | немає; збиток зменшує прибуток наступних років |
| Дивіденди від американських компаній | так, іноземний дохід | 9% ПДФО + 5% ВЗ |
| Відсотки на залишок коштів в IBKR | так, іноземний дохід | 18% ПДФО + 5% ВЗ |
| Поповнили рахунок або вивели гроші | ні | немає |
Важливо: податок виникає на продаж, а не на виведення грошей. Продали акції й лишили долари на рахунку в IBKR — прибуток уже є, і його треба задекларувати за цей рік.
Чому курс гривні важливіший за ціну акції
Податковий кодекс рахує прибуток у гривні. Витрати на купівлю перераховуються за курсом НБУ на дату купівлі, дохід від продажу — за курсом на дату продажу. Різниця курсу теж стає прибутком.
| Купівля | Продаж | |
|---|---|---|
| 10 акцій по | $100 | $100 |
| Курс НБУ | 39,00 грн | 42,00 грн |
| У гривні | 39 000 грн | 42 000 грн |
| Прибуток для податкової | 3 000 грн — хоча в доларах ви вийшли в нуль | |
| Податок 23% | 690 грн | |
Працює й у зворотний бік: якщо гривня зміцнилась, доларовий прибуток може в гривні зменшитися. Комісії брокера за купівлю і продаж додаються до витрат і зменшують прибуток.
Дивіденди: 15% у США і 14% в Україні
З дивідендів американських компаній США одразу утримують 15%, якщо в IBKR заповнена форма W-8BEN (без неї — 30%). В Україні з тієї ж суми, перерахованої за курсом НБУ на дату виплати, належить 9% ПДФО і 5% військового збору.
Податок, сплачений у США, за договором про уникнення подвійного оподаткування можна зарахувати в рахунок українського ПДФО — але лише з довідкою від податкового органу США про сплачену суму. Виписки брокера для цього зазвичай недостатньо, а таку довідку отримати складно, тому багато хто сплачує в Україні всі 14%. Військовий збір так не зменшується.
Приклад: дивіденд $100, США утримали $15, на рахунок прийшло $85. Курс у день виплати — 41,50 грн. Дохід для декларації — 4 150 грн (з повної суми $100, а не з $85). Без зарахування податку США: ПДФО 373,50 грн + ВЗ 207,50 грн = 581 грн.
Щоб щороку не декларувати дивіденди, частина інвесторів обирає ірландські ETF, які дивідендів не виплачують, — про це гайд «VOO чи CSPX».
Крок 1. Звіт з Interactive Brokers
В IBKR відкрийте Performance & Reports → Statements → Activity, оберіть період Annual за 2026 рік і завантажте PDF. Він же знадобиться як підтвердження для податкової. Вам потрібні розділи:
- Trades — кожна купівля й продаж з датою, кількістю, ціною і комісією;
- Dividends і Withholding Tax — дивіденди та утриманий податок США;
- Interest — відсотки на залишок коштів, якщо були.
Якщо проданий пакет купувався частинами в різні роки, для кожної частини потрібна своя дата і курс купівлі. У розділі Trades за потрібні роки або в звіті Realized Summary це видно; для старих купівель звіт доведеться завантажити й за попередні роки.
Крок 2. Порахувати в гривні
- Курси НБУ на кожну дату — на bank.gov.ua.
- Для кожного продажу: (сума продажу × курс дня продажу) − (сума купівлі з комісіями × курс дня купівлі).
- Прибутки й збитки за рік складаються в один фінансовий результат. Якщо він від'ємний, податку немає, а збиток переноситься на наступні роки.
- Дивіденди: кожна виплата до утримання податку × курс дня виплати.
Найпростіше вести все в таблиці: рядок на кожну угоду, стовпці «дата, сума в $, курс, сума в грн».
Крок 3. Подати декларацію
- Зайдіть в Електронний кабінет ДПС з КЕП або через «Дію» і оберіть «Податкова декларація про майновий стан і доходи».
- Прибуток від продажу акцій вноситься в додаток Ф1, а його підсумок — у рядок 10.8 декларації.
- Дивіденди й відсотки з IBKR — це доходи з-за кордону; кабінет підкаже потрібний рядок і ставку.
- Додайте річний звіт IBKR (PDF) — це підтвердження доходів і витрат.
Крок 4. Сплатити
Строк подання — до 1 травня 2027, сплати — до 1 серпня 2027. Реквізити для ПДФО і військового збору — окремі; кабінет показує їх після подання, також можна сплатити прямо з кабінету. За пізнє подання чи сплату нараховуються штрафи й пеня, тож краще не тягнути до останнього тижня.
Часті питання
Я нічого не продавав і не отримував дивідендів. Подавати декларацію?
Ні. Купівля й зберігання акцій доходу не створюють, декларувати нічого.
Акції подорожчали, але я їх не продав. Є податок?
Ні, поки не продали. Податок рахується лише з реалізованого прибутку.
Я продав зі збитком. Навіщо тоді декларація?
Щоб зафіксувати збиток: він зменшить прибуток від продажів у наступних роках і, відповідно, податок.
Чи можна зарахувати 15%, які утримали США?
Можна лише з довідкою від податкового органу США. Без неї ДПС зарахування зазвичай не приймає, і в Україні сплачується повна ставка.
А якщо брокер не IBKR?
Правила ті самі для будь-якого іноземного брокера: Freedom Finance, Exante, Revolut тощо. Відрізняється лише, де шукати звіт.
Інші гайди
Ставки й строки — за Податковим кодексом України станом на листопад 2026 року: ПДФО 18% з інвестиційного прибутку і 9% з дивідендів іноземних компаній, військовий збір 5%. Курси в прикладах умовні. Правила змінюються; перед поданням звірте деталі з роз'ясненнями ДПС або податковим консультантом. Матеріал має інформаційний характер і не є податковою порадою.